沭自然資規發〔2022〕5號

各科室、局屬事業單位：

《臨沭縣自然資源和規劃局財務管理制度》、《臨沭縣自然資源和規劃局政府投資項目管理制度》、《臨沭縣自然資源和規劃局非稅收入票據及往來票據使用和管理制度》、《臨沭縣自然資源和規劃局預算績效管理制度》、《臨沭縣自然資源和規劃局預算績效管理內部規程》已經局黨組研究通過，現印發給你們，請認真學習，抓好貫徹落實。

臨沭縣自然資源和規劃局

2022年5月30日

（此件主動公開）

臨沭縣自然資源和規劃局財務管理制度

第一章 總則

第一條 為進一步加強財務管理，提升財務管理水平，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務規則》等相關法律、法規規定，結合我局實際，經局黨組研究決定，制定本制度。

第二條 本制度適用于臨沭縣自然資源和規劃局的所有財務活動。

第二章 預算管理

第三條 嚴格預算管理。單位所有收入、支出納入預算管理。

第四條 各科室根據本科室年度工作計劃，合理地編制年初預算項目并上報財務審計科。財務審計科按規定程序上報財政局，經縣財政審核審批后下達預算指標，并按單位用款計劃進行撥款。

第五條 按照批復的年度預算組織收入、安排支出，嚴控無預算、超預算支出。

第六條 年度預算一經批復，一般不予調整。因政策變化、突發事件等原因確需調整的，按規定程序報批。

第三章 收入管理

第七條 所有收費項目使用財政部門印制的收費票據統一收取，執行《非稅收入及往來票據管理制度》，嚴格實行“收支兩條線”管理，嚴禁坐收坐支、公款私存及私設“小金庫”等行為。

第八條 對私設小金庫、截留收入不上繳、白條收費的，一經查實，除全部沒收上繳外，對科室負責人還要給予相應的黨紀政紀處分，涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任。

第四章 支出管理

第九條 財務支出實行事前審批制度。所有支出事項嚴格實行事前審批，項目支出執行《政府投資項目管理制度》《預算績效管理制度》及相關規定。

第十條對外簽訂的需列支經費的合同，由科室負責人提報合同，業務分管領導審核，局法規科審查后，報局主要領導審核批準后，方可簽訂。局業務分管領導在合同委托代理人欄簽字。合同需提交財務審計科備案。

第十一條對需辦理政府采購的物資或項目，執行政府采購相關規定。

采購支出審批程序:首先由科室負責人據實填寫《臨沭縣自然資源和規劃局集中采購審批單》,經分管領導及主要領導審批后報財務審計科辦理，需要辦理政府采購的由財務審計科按程序辦理。采購電腦、打印機等辦公設備需報信息中心備案；辦公家具、家電報辦公室備案。因緊急工作需要來不及書面審批的，可口頭匯報，事后及時補辦書面手續，方可報銷。

采購支出審批權限：采購物資1萬元以下開支、項目支出10萬元以下，申請科室經分管領導審批后報主要領導審批；采購物資1萬元以上、項目支出10萬元以上，提交黨組會議研究，黨組會進行集體決策后，按照相關程序辦理。

第十二條 重大項目支出事項實行黨組會議集體研究決策，并按規定程序組織采購、驗收、結算。

重大項目包括固定資產購置、基本建設項目、大型修繕、大宗物資、設備采購、非經常性項目支出等。凡重大項目支出，由項目承辦科室先就該事項的合理性、必要性、可行性進行考察調研，經充分論證該事項可行后，經分管領導審批，再向黨組會議進行專題匯報，由黨組會進行集體決策后，按照規定程序進行。

第十三條 支出單據簽批程序：經辦人寫明事項并簽字，報分管領導簽批后，再報財務審計科長、分管財務局長、局長簽批后報銷。

第十四條 辦公室負責公務接待費、會議費的列支并辦理報銷。公務接待費報銷時附公務接待公函、公務接待審批單、公務接待清算單、公務接待明細等。會議費報銷時附會議審批文件、會議通知及實際參會人員名單、定點場所等會議服務單位提供的費用原始明細單據、電子結算單等憑證。未經批準以及超范圍、超標準開支的公務接待費、會議費一律不予報銷。

第十五條 培訓費報銷時應附培訓通知、實際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓機構出具的原始明細單據、電子結算單等憑證。未經批準以及超范圍、超標準開支的培訓費一律不予報銷。

第十六條 差旅費報銷附出差審批單、交通費用發票、食宿發票、公務卡刷卡小票等憑證。未經批準以及超范圍、超標準開支的差旅費一律不予報銷。

第十七條 職工子女幼兒園保教費，由父母雙方憑幼兒園開具的由省財政廳統一印制的財政票據或由稅務機關出具的正式發票，按學期報銷，具體按臨沭縣財政局《關于職工子女幼兒園收費報銷有關問題的通知》（沭財綜〔2021〕2號）規定執行。

如上級相關政策調整，按調整后政策執行。

（一）父母雙方同在一個單位，幼兒入托幼兒園的，費用由單位全部報銷，但最高報銷額不得超過400元/生、月。

（二）父母不在同一單位，幼兒入托幼兒園的，費用由父母雙方各報銷一半，但最高報銷額分別不得超過200元/生、月。

（三）父母一方在本地工作，另一方在外地工作（含現役軍人、公費出國的留學生），幼兒在本地入園的，費用由在本地工作的一方所在單位全部報銷，但最高報銷額不得超過400元/生、月。

（四）父母一方為在職職工，另一方無固定工作，幼兒在本地入園的，費用由在職一方的單位全部報銷，但最高報銷額不得超過400元/生、月。

（五）喪偶或離婚的，其幼兒入園費用由撫養方單位全部報銷，但最高報銷額不得超過400元/生、月。

第十八條支出票據為合法、正規票據。支出票據應載明：單位名稱、開票日期、經濟業務內容、數量、單價和金額等內容并加蓋公章。對購買大宗辦公用品、修車費、固定資產等支出票據，必須附有出票單位蓋章簽字的明細表或驗收證明。支出發票為電子發票的，經辦人應打印電子發票，保存電子版并拷貝財務審計科一份。經辦人對發票的真實性負責。

第十九條票據整理規范有序。原始憑證整理單應填寫完整，無涂改。發票粘貼規范。

第二十條對納入公務卡強制結算目錄范圍內的辦公費、印刷費、咨詢費、手續費、郵電費、水電費、差旅費、維修（護）費、租賃費、公務接待費、培訓費、會議費、公務用車運行費等13項支付款項，凡具備刷卡條件，一律使用公務卡結算并留存刷卡小票。公務卡強制結算目錄之外的公務支出具備刷卡條件的也要優先使用公務卡結算。

第六章 其他規定

第二十一條會計檔案管理，財務審計科負責會計檔案的整理歸檔工作，會計檔案的內容、保管時間、移交和銷毀，嚴格執行《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理辦法》等相關規定。

第二十二條 財務審計科負責日常財務核算工作，加強資金監管，自覺接受財政、發改、審計等部門監督檢查。

第二十三條 本規定自印發之日執行。

臨沭縣自然資源和規劃局

政府投資項目管理制度

為規范項目資金管理，強化預算約束管控，對項目實施全過程監管，做到事前績效評估、事中跟蹤監督、事后績效評價，優化項目管理，進一步提高財政資金效益，健全內部控制制度，規范業務流程，明確職責分工，特制定本制度。

一、項目管理科室

負責項目的立項、決策、實施的全過程跟蹤管理工作。建立項目管理臺賬，完善項目管理檔案并定期移交檔案室。組織編制事前績效評估報告；組織編制項目的可研報告；依據縣財政局編制的招標控制價等相關資料，組織編制項目申報書，組織編制績效目標申報表，組織編制招標文件，組織招投標工作；組織工程施工的全過程監管工作；依據工程進度和年度預算安排、年度績效目標情況，加強績效監管，編制工程進度表；向局黨組提報資金撥付計劃；每年末依據項目資金撥付情況和工程進度編制開展績效自評工作包括編制績效自評表和撰寫績效評價報告；項目完工后及時組織竣工驗收工作，并開展全面的績效評價工作。項目全部完工后應將相關資料收集整理移交檔案室。

二、法規科

負責工程項目全過程的法律服務工作，包括相關法律事務咨詢、合同簽訂、審核、報備、糾紛處置等。對合同單價50萬元以上報縣司法局和財政局評審中心審核，合同單價50萬元以下的，報財政局評審中心備案。合同的資金支付方式單價50萬元以上的原則上采取433模式付款，單價50萬元以下82模式付款，具體以縣財政局審核為準。依據招投標結果組織合同的簽訂、報審，并將報審后的合同提交項目管理科室、財務審計科、招標代理機構各2份。

三、財務審計科

負責項目的年度預算、決算工作，負責項目資金的申報、撥付工作，負責項目資金的財務核算及相關報表工作。配合項目所屬科室編制項目申報書和事前績效評估報告等資料，編制部門預算，將項目納入項目庫，并提報財政局業務科室；依據縣財政局下達的資金、局黨組批復的資金撥付計劃、項目績效評價指標完成進度表，審核發票，撥付資金；編制部門決算，完善項目撥付信息；配合項目管理科室編制年度績效評價報告；建立健全各項原始記錄，建立項目資金撥付臺賬，嚴格執行政府會計制度及相關法律、規章制度，遵守財經紀律，準確核算，如實反映和監督各項業務活動，為項目管理、預測、決策分析提供準確會計信息，妥善保管各類會計憑證，遵守保密規定。

四、檔案室

負責項目資料的收集整理歸檔工作及相關的檔案查詢等。

以上制度自印發之日起實施。

臨沭縣自然資源和規劃局

非稅收入票據及往來票據使用和管理制度

為加強票據的使用和管理，依據《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）和《山東省財政電子票據管理暫行辦法》（魯財綜〔2020〕43號、《山東省往來結算票據使用管理辦法》（魯財票〔2017〕3號）、《山東省政府非稅收入管理辦法》（魯財稅〔2020〕51號）、《山東省財政票據管理規定》、《山東省財政票據繳銷管暫行辦法》等有相關規定，結合我局實際，制定本制度。

第一條非稅收入票據，是指局本級及不動產登記交易中心使用的，從財政部門領購的，用作非稅執收項目的非稅收入票據，包括紙質票據及電子票據。往來票據，指局本級使用的，從財政部門領購的，用于核算暫收、代收及單位內部資金往來結算等經濟活動時開具的票據。

第二條財務審計科負責非稅票據及往來票據的領購、發放、使用、核銷及管理工作；不動產登記交易中心負責其領用的票據的保管、使用和稽核工作；人事科（監察室）負責票據監督管理工作。

第三條非稅紙質票據及往來票據實行“憑證領購、分次限量、驗舊領新”制度；非稅電子票據實行“分次限量、驗舊領新”制度。

第四條嚴格按財政部門要求履行票據領購、使用、結存和核銷手續。財務審計科建立健全非稅票據及往來票據的登記、發放、管理、使用制度，明確專人負責票據管理工作。不動產登記交易中心，明確專人負責，建立票據管理臺賬，準確記錄票據的領用、使用和庫存情況，并于次月3日前，將上月的票據使用、結存情況報送財務審計科。

第五條手工開票要嚴栺按照時間、號碼順序和規定的用途使用非稅票據，填寫的內容要規范全面，字跡工整，各聯次內容一致，印章齊全。山東省非稅系統開具票據時嚴格按程序及相關規定執行。

第六條填寫錯誤的票據，應保存完整聯次，加蓋作廢戳記。嚴禁涂改、挖補、拆分、撕毀、轉借、轉讓、代開票據。

第七條對已經使用的票據，由票據使用人按照號碼順序將票據存根裝訂成冊，報送財務審計科，財務審計科報送財政部門繳銷后，按相關制度及規定妥善保管。非稅紙質票據，應于次月3日前匯交局財務審計科。其他票據按有關規定執行。

第八條財務審計科及不動產登記交易中心均要嚴格按照票款分離和罰繳分離制度的要求，保證收費、罰款及時足額上繳財政，嚴禁隱匿、轉移、截留、占用、挪用、坐支或拖繳。

第九條違反本制度第八條之規定，有下列行為之一的，根據《財政違法行為處罰處分條例》,由人事科（監察室）責令違反規定的責任人限期改正，收繳應當上繳的財政收入，沒收違法所得，并對責任科室給予警告或者通報批評，并視情節輕重，給予相應的黨紀政紀處分，涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任。

（一）隱瞞應當上繳的財政收入的；

（二）隱匿、轉移、截留、占用、挪用、坐支應當上繳的財政收入的；

（三）私存私放財政資金或其他公款的；

（四）造成票、款丟失的；

（五）其他違反國家財政收入上繳規定的行為。

第十條非稅票據的領用人丟失票據，應當在發現之日起3個工作日內在縣級以上新聞媒體登報聲明作廢，及時查明原因并以書面形式報告財政部門。

第十一條人事科（監察室）會同財務審計科及有關科室定期或不定期的對非稅票據的使用情況進行檢查，發現問題及時糾正。

第十二條本制度由局財務審計科負責解釋。本制度自下發之日起施行。

臨沭縣自然資源和規劃局

預算績效管理制度

為加強財政支出管理，強化預算支出責任，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、中共中央國務院《關于全面實施預算績效管理的意見》（中發201834號）等文件有關要求，制定本制度。

第二條預算績效管理應當遵循以下原則:

（一）統一領導、分級管理原則。

（二）績效導向、目標控制原則。堅持規范性和績效性并重，事前要設定績效目標，事中要監控目標實現進程，事后要進行績效評價，不斷提升財政資金使用的產出、效果和持續影響力，做到“少花錢、多辦事”和“花同樣的錢，辦更好的事”。

（三）結果應用、公開透明原則。建立健全預算績效管理及評價結果反饋整改機制、信息公開機制、預算掛鉤機制和績效問責機制等，將績效目標設定、跟蹤、評價、結果、整改等情況向社會公開，自覺接受公眾和各方監督。

（四）穩步推進、務求實效原則。將預算績效管理要求與本單位實際相結合，整體謀劃，分步實施，著重抓好重大發展、民生類項目的預算績效管理，穩步推進部門預算整體支出績效管理，不斷拓展績效管理的資金覆蓋面，務求取得實實在在的效果。

第三條預算績效管理承辦科室職責

財務審計科負責牽頭承辦本單位的預算績效管理工作，其主要職責是:

（一）起草本部門預算績效管理制度和計劃等；

（二）組織實施本部門預算績效管理，配合財政部門開展重大項目預算績效管理工作，督促、指導各業務科室開展預算績效管理；

（三）研究制定本部門預算績效管理個性化指標，指導和幫助各業務科室研究制定預算績效管理個性化指標；

（四）對本部門預算執行情況進行績效跟蹤；

（五）組織開展部門整體支出績效自評，指導各業務科室開展項目績效自評，抓好結果應用工作，并將評價報告提交財政部門備案；

（六）其它應由預算部門承擔的預算績效管理職責。

第四條業務科室職責

（一）開展項目事前績效評估（包括新增和延續性的政策或項目）

（二）報送項目績效目標；

（三）負責項目執行進度，完成項目所設定的績效目標；

（四）報送項目績效管理自評報告和項目績效目標完成情況表；

（五）對財政部門確定的重點項目按工作時限梳理預算績效目標執行情況，撰寫項目績效監控分析報告。

第五條預算績效目標管理

預算績效目標應與預算同步編制、同步提交、同步審核、同步執行、同步調整、同步監督，與預算管理流程緊密契合，保持一致。

第六條績效指標

績效目標由績效指標構成，一般分為定性指標和定量指標。從指標構成上可以分為:

（一）投入類指標:主要衡量各級財政資金、企業資金和其它社會資本等方面的投入情況。

（二）管理類指標:分為財務管理指標和項目管理指標，主要衡量項目實施過程中預算部門和單位的管理效能。

（三）產出類指標:主要衡量通過既定投入所提供的公共產品和服務的數量、質量等情況

（四）效益類指標。主要衡量項目實施產生的經濟效益社會效益、生態效益等綜合效益和持續的影響力等情況。

（五）滿意度指標。主要衡量服務對象或項目受益人等相關利益主體對項目實施的滿意度情況。

第七條績效目標編制應主要遵循以下要求：

（一）項目關聯。目標編制要與部門職責、發展規劃等緊密相連，與年度計劃任務和資金投入關聯匹配。

（二）定量為主。目標編制堅持定量和定性指標相結合，定量指標為主，定性指標為輔，優先采用定量指標表述，定性指標應客觀可考。

（三）突出重點。指標設定“宜精不宜繁，宜少不宜多”重點選取最具代表性的關鍵要素和核心指標，力求精準簡潔、易行易懂的衡量投入、產出與效果三者關系

第八條 預算績效跟蹤管理

在預算執行過程中，財務審計科應依據經批復的預算及設定的績效目標，對預算資金執行進度、績效目標實現程度和預算項目實施進程等進行跟蹤管理，確保預算執行進度和項目管理效益。

財務審計科在實施績效跟蹤過程中，一旦發現實際績效與目標績效發生偏離時，應協助項目主管業務科室認真分析偏離原因，及時采取有效措施，矯正績效目標偏差，提高項目執行效力，保障預定的預算績效目標順利實現。

在績效跟蹤過程中，對實際績效嚴重低于預算績效目標的項目，財務審計科應建議領導暫停或停止撥付預算資金，直至采取有效糾偏措施為止。

第九條 預算績效評價管理

預算績效評價是指根據經批準的預算績效目標、績效指標和相應權重，運用科學的績效評價標準和績效評價方法，通過對預算項目績效相關數據資料等信息的采集、整理、匯總以及滿意度測評、專家評審論證等，獲得預算績效目標最終結果的過程。對開展績效重點評價的項目，財務審計科應根據財政部門要求，牽頭組織相關業務科室如實準確完整及時的提供績效材料，積極配合績效重點評價工作。

第十條績效評價實施

年度預算執行完畢，財務審計科根據財政部門年度評價計劃要求，結合年度決算編制工作，及時組織對本部門及所屬事業機構開展預算績效自評，并將上一年度預算績效評價結果報送財政部門。

第十一條績效評價內容

績效評價應包括以下基本內容，并在績效評價報告中明確列示:

（一）項目基本概況:重點是資金投入和使用情況；

（二）項目管理情況:指為實現績效目標制定的制度、采取的措施等；

（三）績效評價結果:績效目標的實現程度、產出情況、綜合效益、滿意度情況及持續影響力等；

（四）績效偏離情況:主要是指存在的問題及原因分析等；

（五）績效評價結論、績效整改措施及績效改進建議等。

第十二條 績效評價標準

績效評價標準具體包括:

（一）計劃標準。是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據作為評價的標準。

（二）行業標準。是指參照國家公布的行業指標數據制定的評價標準。

（三）歷史標準。是指參照同類指標的歷史數據制定的評價標準。

（四）其他經財政部門確認的標準。

第十三條績效評價報告

績效評價報告應當依據充分、內容完整、數據準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正，建議可行。

第十四條預算績效信息公開管理

預算績效管理信息公開是部門預算信息公開的重要內容，應根據財政和部門預算信息公開的統一要求和規定內容同步公開，自覺接受社會公眾對財政資金使用績效情況的評判和監督。除預算信息公開內容之外，預算績效管理信息公開還應包括：

（一）預算項目資金投入、立項依據及績效目標、績效指標等相關信息；

（二）績效評價結果及評價報告等相關信息；

（三）其他應當公開的預算績效管理相關信息等。

臨沭縣自然資源和規劃局

預算績效管理內部規程

為提高預算績效管理水平，規范局預算績效管理內部工作關系，健全局內科室之間工作協調機制，明確科室職責分工，確保預算績效管理工作高效有序運轉，特制定本規程。局內相關科室及其工作人員在履行預算績效管理職責時，須遵守本規程。

一、職責分工

財務審計科作為預算績效管理工作的牽頭組織科室，負責對預算編制、執行和監督各環節組織開展績效管理工作；組織和指導各項目預算科室的績效目標編制、申報、審核和批復工作；負責將績效管理工作經費列入預算安排。

局內相關業務科室是預算績效管理工作的責任科室，具體負責本科室及歸口項目績效目標的編制、申報和審核工作；負責開展績效跟蹤監控并根據績效評價結果提出預算調整意見并督促落實；負責本科室績效評價的開展和配合工作；督促做好對評價問題的整改落實和評價結果公開；負責做好評價工作的信息管理。

二、績效目標管理

在預算編制準備階段提出績效目標管理要求，績效目標與縣級部門預算同步編報。預算編制過程中，相關業務科室要按照《預算績效目標管理辦法》要求開展績效目標管理工作，并將審核確認后的績效目標報財政局。

三、績效跟蹤監控管理

財務審計科負責組織實施預算績效跟蹤監控管理，配合相關業務科室開展預算績效跟蹤監控工作，提出預算糾偏措施和調整意見，并落實預算績效跟蹤監控結果應用。

相關業務科室負責對偏離績效目標項目提出糾偏措施，對預期無效項目提出預算調整建議，對項目進展和落實情況進行檢查。

四、績效評價管理

前期準備階段。財務審計科負責制定績效評價年度工作方案，完善指標體系，組建年度績效評價專家組和選取第三方機構（人員）。相關業務科室按工作方案要求，配合做好基礎資料收集、評價點選取、特性評價指標完善和評價文本制定等相關工作。

實施自評階段。財務審計科指導、督促被評價項目科室開展自評并報送報告，對自評報告的完整性、合規性、科學性進行審核。

實施評價階段。由相關業務科室按照局里統一安排，具體組織開展現場評價工作。

報告撰寫階段。相關業務科室、專家評價組和第三方機構（人員）根據績效自評報告和現場評價情況，按照績效評價指標體系分析整理績效評價情況，進行定量和定性分析，完成績效評分，撰寫績效評價報告，并按時提交財政局預算科。

五、評價結果管理

財務審計科負責匯總分析績效評價報告，形成總報告、分類報告等，研究提出績效評價結果運用意見和整改措施；負責向縣財政局報送重點項目績效評價結果及其他績效信息；負責按要求公開績效評價結果，并公開績效評價結果；負責督促各科室對評價發現的問題進行整改落實；負責會同相關業務科室建立健全績效評價結果與預算安排掛鉤機制，落實預算安排、完善財政政策和改進財政管理的建議；對涉及的違紀違規問題移交紀檢委查處。

相關業務科室負責建立評價結果與預算掛鉤機制，落實預算安排建議，限期整改績效評價中發現的問題；公開績效評價結果及其他績效信息。

六、工作監督（信息）管理

財務審計科負責對績效評價操作過程及績效評價報告（結果）的規范性進行監督；負責將績效評價報告（總報告、分項報告）分送相關業務科室；負責留存、記錄、保管好績效評價報告及其他績效評價工作資料，作為評價結果應用的原始依據。

相關業務科室負責按要求留存、記錄、保管好績效評價報告及其他績效評價工作資料，作為評價結果應用的原始依據，并用于以后年度開展績效評價和管理的基礎材料。